今年的《政府工作报告》指出，完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。3月24日召开的国务院常务会议明确延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，包括将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策等。

财政部副部长朱忠明在近日举行的国务院政策例行吹风会上介绍，这次延续和优化的六项阶段性税费优惠政策，预计每年能为企业和市场主体减负达4800多亿元。国家税务总局副局长王道树表示，税务部门已迅速出台配套征管文件，细化政策执行口径，并升级了征管信息系统。自4月1日开始，纳税人缴费人即可通过征管信息系统办理相关税费优惠。

四项政策纾困小微和

【资料图】

个体工商户

小微企业和个体工商户是历次减税降费重点支持的对象。据朱忠明介绍，近年来，在降低企业经营成本方面，提高了小规模纳税人增值税起征点，放宽小微企业标准并加大所得税优惠力度。在支持小微企业融资方面，对金融机构向小微企业个体工商户发放小额贷款利息，免征增值税；对向小微企业及个体工商户提供融资担保的收入免征增值税。在鼓励吸纳就业方面，对重点群体从事个体经营的，限额扣减增值税、个人所得税等税费。2022年实施的组合式税费支持政策进一步加大了对小微企业的支持力度，如实施大规模留抵退税、对小规模纳税人阶段性免征增值税等。

“这些政策措施对促进小微企业和个体工商户纾困发展、保障就业和民生，稳住经济基本盘发挥了重要作用。”朱忠明表示，面对新形势，要综合考虑财政的承受能力和助企纾困的需要，在落实好前期出台政策的基础上，根据实际情况进一步完善税费优惠政策，突出对小微企业、个体工商户的支持，以稳定市场预期、提振市场信心，持续激发市场主体的活力。

据介绍，今年支持小微企业和个体工商户的政策措施主要包括四项：一是优化完善小微企业和个体工商户所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，保持相关优惠政策衔接协调；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。二是将小规模纳税人的增值税征收率降至1%。三是对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。四是对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。

企业研发费用加计扣除比例

提升至100%

鼓励企业科技创新也有了更大力度的政策支持。前述国常会指出，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。

“实施研发费用的加计扣除是科技创新政策体系中一项十分重要的普惠性政策，就是对企业符合条件的研发费用，在据实扣除的基础上，允许再按一定比例在税前多扣除，从而减少企业的应纳税额。”朱忠明表示，将符合条件的企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，作为制度性安排长期实施，一方面使其他符合条件的行业企业，与制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，进一步加大科技创新支持力度，有利于持续激发市场主体的创新活力；另一方面，这一政策没有设置实施期限，有利于稳定市场主体的预期，提振企业创新发展的信心。

记者了解到，近年来，财政部会同相关部门，不断完善研发费用加计扣除政策，持续加大政策支持力度。据悉，2018年将全部企业研发费用加计扣除的比例提高到75%，当年共有27万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额约2800亿元。2021年，将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，包括制造业在内共有53万户符合条件的企业享受加计扣除优惠，减免税额6600亿元。2022年，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企业新增减税90亿元，预计所有符合条件的企业全年减税7000亿元。

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（来源：金融时报）